Налог на роскошь в 2025 году: какие автомобили попадают под повышенные ставки

Налог на роскошь был введен несколько лет назад — до 2022 г. к роскошным относили автомобили, приобретенные за 3 млн руб. и более. Причем под повышающий коэффициент подпадали и машины, купленные в кредит вне зависимости от суммы первоначального взноса. С начала 2022 г. планку «роскошности» по цене повысили до 10 млн руб., значение остается неизменным и по состоянию на 2025 г. При этом налог распространяется на автомобили, купленные с начала 2022 г. за 10 млн руб. и более.

При расчете налога используется повышающий коэффициент 3, применяемый к ежегодному транспортному налогу. При определении необходимости начисления учитывают год выпуска автомобиля и цену – при стоимости до 15 млн руб. повышающий коэффициент действует на автомобили до 10 лет. При увеличении цены до 15 млн руб. повышающий коэффициент действует на автомобили возрастом не более 20 лет.

Перечень автомобилей, причисляемых к роскошным, определяется Минпромторгом России. Министерство ежегодно актуализирует список машин, которые подпадают под действие коэффициента, индексирующего транспортный налог. По состоянию на 2025 г. в перечень введены премиальные модели европейских брендов (Aston Martin, Ferrari, Bentley, ряд моделей Audi, BMW, Mercedes-Benz), а также ряда китайских производителей.

Существует судебная практика доначисления налога на роскошь на автомобили, отсутствующие в перечне, хотя и имеющие стоимость свыше порогового значения. В 2022 г. было постановление Верховного суда, который оправдал действия налоговой службы, начислившей налог на дорогостоящие машины, отсутствующие в списке Минпромторга. Основанием была информация о стоимости, которая превышала действовавшую на тот момент пороговою планку. Следует отметить, что решение было единичным и впоследствии подобных исков не было.

Налоговая ставка по мощности регулируется регионами и варьируется по стране — правило касается только машин с двигателями мощностью до 250 сил. Для автомобилей свыше 250 сил по стране установлена единая ставка – 150 руб. за силу. Таким образом, налог на роскошный автомобиль может отличаться в зависимости от региона регистрации транспортного средства.

Налог на роскошь является одним из источников пополнения регионального бюджета. При этом отдельные категории граждан отнесены к льготникам, которые освобождены от уплаты транспортного налога. Соответственно, отсутствует база для начисления налога на роскошь. Транспортный налог не платят ветераны войны, инвалиды боевых действий, пострадавшие от аварий на радиационных объектах и инвалиды 1-й и 2-й категорий. В ряде регионов список льготных категорий расширен за счет включения одного из родителей ребенка с инвалидностью. Для многодетных семей также предусмотрено освобождение от налога одного из родителей, но только на один автомобиль. В ряде регионов транспортный налог не начисляется матерям-одиночкам.

Налог на роскошные автомобили рассчитывается автоматически путем введения повышающего коэффициента 3 к сумме транспортного налога. Срок уплаты – до 1 декабря текущего года, при нарушении требований начисляется штраф и неустойка, рассчитываемые в соответствии с законодательством РФ.